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La historia del impuesto sobre la renta en los EE. UU.

La historia del impuesto sobre la renta en los EE. UU.

Cada año, las personas en los Estados Unidos compiten frenéticamente para que sus impuestos se hagan a mediados de abril. Mientras barajaba documentos, llenaba formularios y calculaba números, ¿alguna vez se detuvo a preguntarse dónde y cómo se originó el concepto de impuestos sobre la renta?

La idea de un impuesto sobre la renta personal es una invención moderna, con la primera ley permanente del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos en octubre de 1913. Sin embargo, el concepto general de impuestos es una idea antigua que ha moldeado la historia desde hace mucho tiempo.

Tiempos antiguos

El primer registro de impuestos conocido y escrito data del antiguo Egipto. En ese momento, los impuestos no se daban en forma de dinero, sino más bien como artículos como granos, ganado o aceites. Los impuestos eran una parte tan importante de la vida del antiguo Egipto que muchas de las tabletas jeroglíficas sobrevivientes son sobre impuestos.

Aunque muchas de estas tabletas son registros de cuánto pagaron las personas, algunas describen a personas que se quejan de sus altos impuestos. ¡Y no es de extrañar que la gente se quejara! Los impuestos a menudo eran tan altos que, al menos en una tableta jeroglífica sobreviviente, se representa a los recaudadores de impuestos castigando a los campesinos por no haber pagado sus impuestos a tiempo.

Los egipcios no fueron los únicos antiguos que odiaron a los recaudadores de impuestos. Los antiguos sumerios tenían un proverbio: "¡Puedes tener un señor, puedes tener un rey, pero el hombre a quien temer es el recaudador de impuestos!"

Resistencia a los impuestos

Casi tan antigua como la historia de los impuestos, y el odio a los recaudadores de impuestos, es la resistencia a los impuestos injustos. Por ejemplo, cuando la Reina Boadicea de las Islas Británicas decidió desafiar a los romanos en el año 60 EC, fue en gran parte debido a la brutal política tributaria impuesta a su pueblo.

Los romanos, en un intento de someter a la reina Boadicea, azotaron públicamente a la reina y violaron a sus dos hijas. Para gran sorpresa de los romanos, la reina Boadicea no fue sometida por este tratamiento. Ella tomó represalias al liderar a su gente en una revuelta sangrienta, que eventualmente mató a aproximadamente 70,000 romanos.

Un ejemplo mucho menos sangriento de resistencia a los impuestos es la historia de Lady Godiva. Aunque muchos recuerden que en la leyenda, Lady Godiva del siglo XI cabalgó desnuda por la ciudad de Coventry, lo más probable es que no recuerde que lo hizo para protestar por los duros impuestos de su esposo sobre la gente.

Quizás el incidente histórico más famoso que se relaciona con la resistencia a los impuestos fue la Fiesta del Té de Boston en América Colonial. En 1773, un grupo de colonos, vestidos como nativos americanos, abordaron tres barcos ingleses amarrados en el puerto de Boston. Estos colonos luego pasaron horas destrozando la carga de los barcos, cofres de madera llenos de té y luego arrojando las cajas dañadas por el costado de los barcos.

Los colonos estadounidenses habían sido gravados durante más de una década con leyes de Gran Bretaña como la Ley de sellos de 1765 (que agregaba impuestos a periódicos, permisos, naipes y documentos legales) y la Ley Townsend de 1767 (que agregaba impuestos al papel , pintura y té). Los colonos arrojaron el té al costado de los barcos para protestar contra lo que vieron como la práctica muy injusta de "impuestos sin representación".

Los impuestos, se podría argumentar, fueron una de las principales injusticias que condujeron directamente a la Guerra de Independencia de los Estados Unidos. Por lo tanto, los líderes de los Estados Unidos recién creados tuvieron que ser muy cuidadosos en cuanto a cómo y exactamente lo que gravaban. Alexander Hamilton, el nuevo Secretario del Tesoro de EE. UU., Necesitaba encontrar una forma de recaudar dinero para reducir la deuda nacional, creada por la Revolución Americana.

En 1791, Hamilton, equilibrando la necesidad del gobierno federal de recaudar dinero y la sensibilidad del pueblo estadounidense, decidió crear un "impuesto sobre el pecado", un impuesto sobre un artículo que la sociedad siente que es un vicio. El artículo elegido para el impuesto fue aguardiente destilado. Desafortunadamente, el impuesto fue visto como injusto por aquellos en la frontera que destilaron más alcohol, especialmente whisky, que sus contrapartes orientales. A lo largo de la frontera, las protestas aisladas eventualmente llevaron a una revuelta armada, conocida como la Rebelión del Whisky.

Ingresos por la guerra

Alexander Hamilton no fue el primer hombre en la historia con el dilema de cómo recaudar dinero para pagar una guerra. La necesidad de que un gobierno pueda pagar las tropas y los suministros en tiempos de guerra había sido una razón importante para que los antiguos egipcios, romanos, reyes medievales y gobiernos de todo el mundo aumentaran los impuestos o crearan nuevos. Aunque estos gobiernos a menudo habían sido creativos en sus nuevos impuestos, el concepto de un impuesto sobre la renta tuvo que esperar a la era moderna.

Los impuestos sobre la renta (que requieren que las personas paguen un porcentaje de sus ingresos al gobierno, a menudo en una escala graduada) requieren la capacidad de conservar registros extremadamente detallados. A lo largo de la mayor parte de la historia, hacer un seguimiento de los registros individuales habría sido una imposibilidad logística. Por lo tanto, la implementación de un impuesto sobre la renta no se encontró hasta 1799 en Gran Bretaña. El nuevo impuesto, visto como temporal, era necesario para ayudar a los británicos a recaudar dinero para luchar contra las fuerzas francesas lideradas por Napoleón.

El gobierno de los Estados Unidos enfrentó un dilema similar durante la Guerra de 1812. Según el modelo británico, el gobierno de los Estados Unidos consideró recaudar dinero para la guerra a través de un impuesto sobre la renta. Sin embargo, la guerra terminó antes de que se promulgara oficialmente el impuesto sobre la renta.

La idea de crear un impuesto sobre la renta resurgió durante la Guerra Civil estadounidense. Nuevamente considerado un impuesto temporal para recaudar dinero para una guerra, el Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861 que instituyó un impuesto sobre la renta. Sin embargo, hubo tantos problemas con los detalles de la ley del impuesto sobre la renta que los impuestos sobre la renta no se recaudaron hasta que la ley se revisó al año siguiente en la Ley de Impuestos de 1862.

Además de agregar impuestos sobre plumas, pólvora, mesas de billar y cuero, la Ley de Impuestos de 1862 especificó que el impuesto sobre la renta requeriría que aquellos que ganaron hasta $ 10,000 paguen al gobierno el tres por ciento de sus ingresos, mientras que los que ganaron más de $ 10,000 lo harían paga el cinco por ciento. También fue notable la inclusión de un deducible estándar de $ 600. La ley del impuesto sobre la renta se modificó varias veces en los próximos años y finalmente se derogó por completo en 1872.

Comienzos de un impuesto a la renta permanente

En la década de 1890, el gobierno federal de EE. UU. Comenzó a repensar su plan general de impuestos. Históricamente, la mayor parte de sus ingresos provenían de gravar bienes importados y exportados, así como de impuestos sobre la venta de productos específicos.

Al darse cuenta de que estos impuestos afectaban cada vez más a una porción selecta de la población, principalmente a los menos ricos, el gobierno federal de los EE. UU. Comenzó a buscar una forma más uniforme de distribuir la carga fiscal.

Pensando que un impuesto sobre la renta a escala graduada aplicado a todos los ciudadanos de los Estados Unidos sería una forma justa de recaudar impuestos, el gobierno federal intentó promulgar un impuesto sobre la renta en todo el país en 1894. Sin embargo, porque en ese momento todos los impuestos federales tenían para estar basado en la población estatal, la ley del impuesto sobre la renta fue declarada inconstitucional por la Corte Suprema de los Estados Unidos en 1895.

Para crear un impuesto sobre la renta permanente, la Constitución de los Estados Unidos necesitaba ser cambiada. En 1913, se ratificó la 16ª Enmienda a la Constitución. Esta enmienda eliminó la necesidad de basar los impuestos federales en la población estatal al declarar: "El Congreso tendrá el poder de establecer y recaudar impuestos sobre los ingresos, de cualquier fuente derivada, sin reparto entre los diversos Estados, y sin tener en cuenta ningún censo o enumeración ".

En octubre de 1913, el mismo año en que se ratificó la 16ª Enmienda, el gobierno federal promulgó su primera ley permanente de impuesto sobre la renta. También en 1913, se creó el primer Formulario 1040. Hoy, el IRS recauda más de $ 1.2 mil millones en impuestos y procesa más de 133 millones de devoluciones anuales.